Предприниматели обязаны придерживаться установленных сроков для сдачи отчетности. За несвоевременное предоставление отчетных документов налогоплательщика оштрафуют, а в определенных случаях ИФНС вправе заблокировать расчетный счет. Рассмотрим, какую отчетность сдает ИП в 2020 году.
Виды отчетов ИП
От бухгалтерской отчетности предприниматели освобождены в силу п. 2 ст 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ, но только при условии ведения специальных регистров учета доходов и расходов (КУДиР и т.п.).
Налоговая отчетность ИП условно делится на 2 группы:
-
подаваемая предпринимателем «за себя»;
-
отчеты ИП-работодателя.
Состав отчетности ИП в 2020 г. изменился и в части документации по наемному персоналу, и по деятельности самого предпринимателя.
Отчетность ИП без работников
Предприниматели, не имеющие сотрудников, отчитываются по результатам своей деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения.
ИП на ОСНО
Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ежеквартально сдает декларацию по НДС, 1 раз в год - декларацию 3-НДФЛ. Декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП с 01.01.2020 г. отменили (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Отчетность ИП на УСН
Ожидается отмена деклараций по УСН для упрощенцев с объектом «доходы»: если изменения в ст. 346.23 НК РФ примут, при наличии зарегистрированной онлайн-кассы такие налогоплательщики сдавать декларацию не будут. Но пока такой поправки нет, отчетность все ИП на УСН в 2020 году представляют в прежнем порядке – 1 раз год.
Регионам дано право вводить льготы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Отчетность ИП на УСН в 2020 г. обязаны сдать даже при льготной нулевой ставке налога.
Если предприниматель на УСН (или ином спецрежиме) выставлял в течение квартала счета-фактуры с выделенным НДС, или исполнял обязанности налогового агента, то за прошедший период заполняется декларация по НДС.
Сдача отчетности ИП на ЕНВД
С 2021 года «вмененный» спецрежим заканчивает свое действие. В ряде субъектов РФ ЕНВД уже отменили. В оставшихся регионах налогоплательщики применяют его последний год. Продлять действие закона власти не планируют. В течение 2020 года плательщики единого «вмененного» налога отчитываются, как и раньше, ежеквартально.
Нулевая отчетность ИП
Неполучение доходов, отсутствие расходов не являются основанием для непредоставления отчетности. Если предприниматель, не ведущий деятельность, не снялся с учета в ИФНС – сдать соответствующую декларацию в налоговый орган он все равно обязан. Штраф за несданный нулевой отчет составит 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Отчетность ИП-работодателей
Для предпринимателей на любом налоговом режиме, включая ИП на УСН, без работников отчетность в 2020 г. существенно меньше, чем для ИП-работодателей. При наличии персонала предприниматель отчитывается по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за работников.
Для работодателей с 01.01.2020 вводят новую форму СЗВ-ТД. Подается она в ПФР при наличии в отчетном месяце кадровых изменений. Связано введение нового отчета с переходом на электронные трудовые книжки.
Обновлено 09.04.2020 : Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица
Для удобства сведем всю основную отчетность ИП в 2020 году в таблицу.
Таблица. Отчетность ИП 2020
|
Кто заполняет |
Название отчета |
В какой орган направляется |
Срок подачи |
|
ИП на ОСНО |
ИФНС |
Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
|
ИФНС |
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
||
|
ИП на УСН |
ИФНС |
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
|
|
НДС
|
ИФНС |
Ежеквартально: - застройщиками, экспедиторами, посредниками подаются журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; - при наличии облагаемых операций и если выставлялись счета-фактуры с НДС, подается декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
|
ИП на ЕНВД |
ИФНС |
Ежеквартально; не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
|
ИП на ЕСХН |
ИФНС |
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 31 марта следующего года |
|
|
ИП на любом налоговом режиме |
ИФНС |
Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам |
|
|
ИП на патенте |
- |
- |
Отчетность по ПСН отсутствует |
|
ИП – плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые») |
- |
- |
Отчетность по НПД отсутствует |
|
ИП-работодатели |
ИФНС |
1 раз в год; не позже 20 января |
|
|
ИФНС |
Ежеквартально; не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год) |
||
|
ИФНС |
До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев); за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года |
||
|
ИФНС |
За прошедший год – не позже 1 марта следующего года |
||
|
ПФР |
Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным |
||
|
ПФР |
Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным (подается при наличии кадровых изменений) |
||
|
ПФР |
За прошедший год; не позже 1 марта следующего года |
||
|
ФСС |
Ежеквартально: - на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; - электронно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Как видим, сдача отчетности ИП в 2020 существенно не увеличилась, для работодателей добавился новый ежемесячный отчет в Пенсионный фонд. Изменились сроки сдачи 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ.
Отчетность в Росстат
Сплошное статистическое исследование охватывает всех предпринимателей, как правило, 1 раз в 5 лет. Очередной срок – за 2020 год. В другое время ИП обязаны направить отчеты в статистику, если только попали в соответствующую выборку Росстата. Узнать, нужно ли заполнять в 2020 году статистические бланки отчетности для ИП и какие именно, можно по ИНН предпринимателя с помощью сервиса на официальном сайте Росстата.
