Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Какие документы оформляются при оплате самозанятому лицу от юридического лица

Компания при сделке с самозанятым вправе составить и подписать следующие документы:

• договор, в котором указаны оказываемые услуги, работы и условия оплаты;

• акты приемки-передачи оказанных услуг, выполненных работ.

Они не являются обязательными, однако дополнительно подтвердят характер расходов. К тому же в договоре можно указать статус получателя, что также подстрахует плательщика от претензий со стороны ИФНС. Статус самозанятого юрлицо может проверить самостоятельно при помощи сервиса на сайте ФНС, или запросив у него справку о постановке на учет из приложения «Мой налог».

Обязательные документы при получении самозанятым оплаты от юридического лица

Необходимыми документами при оформлении расчетов выступают:

• платежное поручение, расходный кассовый ордер или иной документ организации, свидетельствующий об оплате самозанятому лицу;

• чек, сформированный при получении оплаты самозанятым в приложении «Мой налог».

Без чека от самозанятого нельзя включать расходы в налоговую базу ни предприятиям на ОСН, ни плательщикам ЕСХН, ни упрощенцам, применяющим систему «доходы минус расходы» (п. 8-9 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Читайте также: Как самозанятому выставить счет

Возможные варианты расчетов

Закон не ограничивает права участников сделки по расчетам. Оплата самозанятому лицу от юридического лица может совершаться:

• безналичным путем;

• наличными;

• другими формами расчетов (например, путем взаимозачетов).

Рассчитываться можно любым способом, устраивающим стороны. Однако есть утвержденный лимит для наличных платежей между организациями и ИП: не более 100 тысяч рублей по одному договору (п. 4 указания ЦБ № 5348-У). Для расчетов между фирмами и физлицами, не являющимися ИП, такого ограничения по наличным нет.

Кроме того, введено ограничение для самозанятых – сумма их доходов на спецрежиме не должна превышать 2,4 миллиона рублей за текущий год (пп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Читайте также: Могут ли самозанятые открыть расчетный счет

Чек самозанятого при оплате от юридического лица

Самозанятый работает с приложением «Мой налог». При оплате он самостоятельно формирует чек в приложении. Утверждены обязательные сведения, включаемые в документ (п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

• название (чек);

• дата и время операции;

• ФИО самозанятого и его ИНН;

• сведения о применяемом режиме (налог на профдоход);

• перечисление реализуемых товаров, услуг;

• сумма оплаты;

• ИНН плательщика - юридического лица или ИП (обязанность сообщить свой ИНН возлагается на покупателя/заказчика);

• QR-код для идентификации платежа в фискальной системе;

• ИНН оператора, кредитной организации (если они участвуют в формировании чека);

• номер чека, под которым он заносится в базу налоговой инспекции.

Далее чек передается покупателю.

Рекомендуется проверять наличие всех реквизитов. При отсутствии хотя бы одного из них включать оплату в расходы нельзя.

Другие документы самозанятый может не составлять – использовать при расчетах ККТ, онлайн-кассу он не обязан.

Как передать чек покупателю

Сформированный чек самозанятый может (в соответствии с п. 4, п. 5 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

• распечатать на принтере и передать покупателю бумажный вариант;

• выслать на электронную почту покупателя;

• отправить покупателю на сообщенный абонентский телефонный номер;

• либо обеспечить передачу QR-кода на устройство покупателя (планшет, мобильный телефон, смартфон, компьютер).

Компания хранит бумажные, либо электронные чеки, пока не истечет срок хранения документов по расходам.

В какой момент выписывается чек

Самозанятый, получая оплату от юридического лица наличными или с использованием электронных средств, обязан чек сформировать немедленно, в момент получения денег наличными или электронными средствами платежа. При безналичном расчете или других способах оплаты чек выписывается не позже 9-го числа следующего месяца. Этот же срок отведен на передачу документа покупателю (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Читайте также: Эквайринг для самозанятых

Надо ли удерживать налоги при оплате самозанятому от юрлица

Компаниям не надо удерживать НДФЛ с самозанятого, если он подтвердил свой статус плательщика налога на профдоход. Страховые взносы на выплаты самозанятым тоже не начисляются (п. 8, 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Исключение: предприятие, выступавшее работодателем для самозанятого менее 2-х лет назад (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) – тогда НДФЛ удерживается с получателя, а страховые взносы полностью перечисляет компания-плательщик.

При расчетах компании нужно учитывать и то, что самозанятые не платят НДС (кроме ввозного), т.е. получить вычет по налогу при покупке товаров, услуг у самозанятого нельзя (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Таким образом, основным документом, подтверждающим расчеты между юридическим лицом и самозанятым, является выписанный последним чек. После его получения компания вправе включить расходы в свою налоговую базу, уменьшая свои обязательства перед бюджетом. При этом подписанные сторонами акты приемки товаров, работ, услуг служат лишь дополнением к чеку и не считаются основанием для включения расходов юрлица в базу по налогу.

Читайте также: Платят ли самозанятые в Пенсионный фонд?