Льготные ставки УСН в 2024 году: таблица по регионам

Республика

Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Кому предоставляется

Адыгея

1

5

Налогоплательщикам, имеющим собственные программы ЭВМ, включенные в специальный список / официально аккредитованные.

Башкортостан

1

5

Представителям МСБ в области компьютерных технологий.

Бурятия

1

5

Для социально значимых предприятий, для работающих в селе с населением до 700 человек, для вновь зарегистрированных в республике.

Алтай

-

5

Для обработчиков леса, для производителей пищевых продуктов и напитков, компьютеров, оптики, для обработчиков меха и еще более чем для 10 видов деятельности, связанных с производством, а также для социально значимых НКО.

Дагестан

1

-

Для социально направленных, научных и IT-организаций.

Ингушетия

2

14,7

Для всех, кроме работающих в области информационных технологий. Для последних ставки 1 и 5 % соответственно.

Кабардино-Балкария

6

12

Для всех.

Калмыкия

1

5

Для зарегистрированных на территории республики.

Карачаево-Черкесия

4

9

Для работающих в области медицины, образования, переработки. Для обладателей программ ЭВМ - 1 и 5 % соответственно, 2 и 0 % при пошиве и вязании одежды, головных уборов, 0 % - для отраслей науки, сельского хозяйства, искусства, рыболовства и рыбоводства.

Карелия

1

5

Для резидентов Арктической зоны, для издателей программного обеспечения. Ставки 1 и 0 % предусмотрены для организаторов детского отдыха.

Коми

3

7,5

Для всех.

Для создателей художественных произведений народных промыслов, при работе в области информационных технологий, для резидентов Арктической зоны, для НКО в области медицины, образования, спорта – 1 и 5 % соответственно.

Марий Эл

1

5

Для работающих в области информационных технологий, реализующих собственные программы ЭВМ и налогоплательщиков, оказываемых социально значимые услуги.

Мордовия

-

5

Для резидентов Технопарка, для «внедренцев» программного обеспечения, полезных моделей, разработок. Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2022 году в республике и занимающиеся IT-разработками, социальными и научными программами, уплачивают налог по ставке 0 %.

Саха (Якутия)

-

5

Для отраслей: растениеводство, переработка, лесоводство, программирование, высокие технологии, туризм.

Северная Осетия - Алания

4,5

11,25

Для организаторов дискотек, школ танцев, обрядов, зрелищно-развлекательных мероприятий.

Для резидентов зон приоритетного экономического развития ставки составляют 1 и 5 % соответственно.

Татарстан

6

10

Для всех. Для обрабатывающих производств, для компаний, занимающихся распределением газа, воды, электроэнергии ставки 0 и 5 %.

Тыва

5

12

Для всех. Для растениеводства, пр-ва пищевых продуктов, изделий из кожи дерева, пр-ва напитков, одежды ставки 1 и 5 %.

Удмуртия

-

5

Для резидентов бизнес-инкубаторов, технопарков по реестру. Ставки 2 и 5 % для резидентов ТОСЭР.

Хакасия

2

5

Для предприятий сельского хозяйства, рыболовства, охоты, рыбоводства, утилизации отходов, уборки территории.

Чеченская Республика

1

5

Средняя численность - до 20 чел., 21-40 – 2 и 7 %.

Чувашия

4

10

Для обрабатывающих производств и социально ориентированных НКО.

Край

Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Кому предоставляется

Алтайский

3

-

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, производство изделий народных художественных промыслов, корзинок,
услуги по уходу за престарелыми и инвалидами, по уходу за детьми. Организациям в области научных исследований. Ставки 0 и 7,5 % установлены для производства спортивных товаров, игрушек, сырого овечьего и козьего молока, шерсти и волоса козы, тканей из шерсти, фетра, кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов, оборудования для приготовления кормов для животных, удобрений и азотных соединений.

Краснодарский

1

5

Для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в области издания ПО, разработки информационных технологий, обработки данных.

Красноярский

3

7,5

Резиденты Арктической зоны, социально ориентированные предприятия. Под ставку 0 % попадают впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в области сельского, лесного хозяйства, охоты, рыболовства и рыбоводства, обрабатывающих производств, обеспечения электроэнергией, газом и паром, водоснабжения, водоотведения, организация сбора и утилизации отходов, строительства, транспортировки и хранения, деятельности в области информации и связи, науки, ветеринарии, туризма.

Приморский

3

7,5

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

• обрабатывающие пр-ва;
• по сбору и утилизации отходов;
• ликвидация последствий загрязнений;
• разработка ПО и консультации в этой области;
• творчество и искусство.

Ставропольский

0

5

Для обрабатывающих производств, научных, образовательных, медицинских организаций.

Хабаровский

0

8

Для отраслей рыболовства, лесоводства, сбора и уничтожения отходов, образования, здравоохранения, социальных услуг.

Область

Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Для кого

Амурская

1

5

• Для производителей безалкогольных напитков, пищевой продукции.
• Для осуществляющих консультационную деятельность в области компьютерных технологий.
• Разработка ПО.
• Сбор и обработка пищевых «даров леса».

Ставки 3 и 7,5 % применяются для налогоплательщиков, работающих в области печати, продажи газет и журналов, в области перевозки пассажиров и багажа.

Ставка 0 % применяется при производстве текстиля, изделий из кожи, при разработке ПО.

Архангельская

1

5

Для резидентов Арктической зоны, для предприятий, занимающихся утилизацией отходов, обрабатывающих производств, осуществляющих деятельность в области водного и сухопутного транспорта, издания игр, туризма, веб-сайтов.

Астраханская

-

10

Для производителей текстиля, одежды, напитков и пищевых продуктов питания, резины, пластмассы, металлоизделий, мебели, а также для осуществляющих деятельность в области печати, строительства.

Белгородская

1

-

Для юридических лиц, разрабатывающих ПО и оказывающих услуги в области компьютерных технологий.

Брянская

3

12

Для налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых, обработку, обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство.

Владимирская

0

Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, научной и социальной сферах.

Волгоградская

-

5

Для налогоплательщиков, работающих в области строительства, обработки, профессиональной, технической и научной деятельности.

Вологодская

4

10

Для отраслей:

• рыбоводство;
• производство пищевых изделий, текстиля, напитков, одежды, бумаги;
• для химических и медицинских производств, электрического и компьютерного оборудования, мебели;
• для строителей.

Для IT-компаний применяются ставки 1 и 5 %.

Воронежская

-

5

Для обрабатывающих производств, для компаний, работающих в области снабжения водой, газом, электроэнергией, а также для осуществляющих деятельность в области связи, образования.

Ивановская

-

5

Для сельхозпроизводителей, организаций, занимающихся лесоводством, охотой, рыболовством, рыбоводством, водоснабжением, транспортировкой, для гостиничного бизнеса и общепита, для парикмахерских, ритуальных услуг и компаний по организации занятий спортом.

Иркутская

-

5

Для сельхозпроизводителей, организаций, занимающихся лесоводством, охотой, рыболовством, рыбоводством, для розничной торговли, строительных компаний, гостиниц и общепита.

Ставка 0 % применяется для производителей резины и пластмассы, металлоконструкций, спортивных товаров, для разработчиков компьютерного оборудования, обрабатывающих производств.

Калужская

-

10

Для налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых, обработку, обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство, работающих в области компьютерных технологий.

Ставки 1 и 5 % предусмотрены для представителей малого и среднего бизнеса – правообладателей компьютерных программ.

Кемеровская

-

5

Для управляющих технопарков. Ставки 1 и 5 % применяются в отношении социально ориентированных НКО, организаций, занятых компьютерными разработками.

Кировская

1

5

Для налогоплательщиков, которые в 4 кв. 2020 года работали на ЕНДВ и продолжают деятельность в этой отрасли. Для социально направленных НКО, для компаний, работающих в отрасли народных промыслов. Условие: эти виды деятельности составляют не менее 70 % от общего объема.

Для IT-компаний ставки 1 и 5 % соответственно.

Костромская

-

10

Для сельхозпроизводителей, а также налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области лесоводства, охоты, рыболовства и рыбоводства, водоснабжения, водоотведения, обрабатывающих производств. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в области производства, социальной и научной сферах налог составляет 0 % по любому объекту налогообложения.

Курганская

-

5

Для розничной торговли в малонаселенных пунктах с численностью до 1000 чел.

Курская

1

5

Для организаций в области образования, науки, для тех, кто работает в области высоких технологий. Для предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории области и осуществляющих деятельность в области водоснабжения, водоотведения, торговли, транспортировки, гостиничного бизнеса.

Ленинградская

6

5

Для всех.

Ставки 1 и 0 % применяются для прядильных производств, для изготовителей тканей, фетра, войлока, изделий из бумаги, картона, дерева.

Ставки 3 и 0 % применяются в отношении тех налогоплательщиков, которые выращивают овощи, грибы, цветы, разводят кроликов, рыбу, производят сыры. Эти же ставки распространяются на деятельность в области дошкольного воспитания, оказания санаторно-курортных услуг, при уходе за престарелыми.

Нулевая ставка применяется для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной и социальной сферах.

1 и 0 % уплачивают обладатели собственных ПО.

Липецкая

-

5

Для производителей текстиля, кожи, пищевых продуктов, напитков и еще более чем 20 видов производств.

Эти же ставки применяются для сельхозпроизводителей, издательств, курьерской деятельности.

Ставка 0 % применяется в отношении вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в более чем 20 отраслях, а также в области дошкольного воспитания.

Магаданская

3

-

Для деятельности в области выращивания сельхозкультур, сбора лесных даров, переработки рыбы, для производителей хлеба, при оказании консультационных услуг в области компьютерных технологий, для гостиничного и туристического бизнеса.

Ставка 0 % применяется в отношении вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в более чем 20 отраслях.

Московская

1

5

Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа.

Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Мурманская

-

5

Для сельхозпроизводителей, для обрабатывающих пр-в, для работающих в области водоснабжения, водоотведения, информации и связи, в области культуры и искусства.

Нижегородская

1

5

Для разработчиков программ для ЭВМ, для социальных предприятий, для гостиниц.

Новгородская

2

-

Для резидентов технопарков, бизнес-инкубаторов.

Новосибирская

0

0

Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность. Ставки 0 и 5 % применяются к налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в области информационных технологий.

Омская

1

5

Для технопарков, аграрных парков. Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Оренбургская

1

5

Для разработчиков и внедренцев ПО, производителей одежды и обуви.

Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Орловская

3

-

Для ветеринарной и врачебной деятельности. Ставки 0 и 5 % применяются для сельского хозяйства, издательских услуг, для деятельности в области компьютерных технологий.

Ставка 0 % - для вновь открывшихся ИП, работающих в научной и социальной сфере, а также а области строительства и сельского хозяйства.

Пензенская

0

0

Для сельхозпроизводителей, обрабатывающих производств, для деятельности в области программного обеспечения, образования и науки.

Псковская

-

5

Для гостиниц и операций с недвижимостью.

Ставки 1 и 5 % применяются для работающих в отраслях науки, компьютерных технологий.

Ростовская

1

5

Для деятельности в области компьютерных технологий.

Самарская

0

0

Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих деятельность в области животноводства, растениеводства, производства текстиля, одежды.

Саратовская

2

0

Для производителей деревянных, керамических изделий, работающих в области дошкольного воспитания, науки, компьютерных технологий.

Сахалинская

0

10

Для сельхозпроизводителей.

Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих деятельность в области рыболовства, обработки, лесного хозяйства, науки.

Свердловская

0

0

Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Смоленская

-

5

Для обрабатывающих производств, строительства, науки, связи, культуры, образования, здравоохранения.

Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Тамбовская

1

-

Для производителей компьютерной техники, работающих в области разработки компьютерных программ.

Ставки 0 и 5 % применяются к сельхозпроизводителям.

Тверская

3

7,5

Для впервые зарегистрированных налогоплательщиков, осуществляющих производственную деятельность в области выращивания овощей, пошива одежды, обработки кожи, в бумажной отрасли.

Томская

0

0

Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Тульская

3

7

Для сфер: растениеводство и животноводство, охота, лесоводство, рыболовство и рыбоводство,
производство пищевых продуктов, текстиля, одежды кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева, бумаги, химических веществ, лекарственных средств и материалов.

Тюменская

1

0

Для компаний, занимающихся торговлей программным обеспечением, изданием программного обеспечения, разработкой компьютерного программного обеспечения, деятельностью по обработке данных, использованию информационных ресурсов.

Ульяновская

1

0

Для налогоплательщиков, работающих в области компьютерных технологий.

Челябинская

-

7

Для обрабатывающих производств, издательской деятельности, ремонта коммуникационного оборудования, сбора, обработки и утилизации отходов, обработки вторсырья, строительства зданий, инженерных сооружений, научных исследований и разработок, растениеводства и животноводства, охоты, рыболовства и рыбоводства, здравоохранения и социальных услуг, ветеринарии, образования.

Ярославская

-

5

Для областей растениеводства, животноводства, обрабатывающих пр-в, скорой медицинской помощи.

Регион

Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Для кого

Москва

Для обрабатывающих производств, для работающих в области управления эксплуатации жилого и (или) нежилого фонда, осуществляющих научные исследования и разработки, деятельность по уходу с обеспечением проживания, в области спорта, растениеводства животноводства.

Санкт-Петербург

6

7

Для всех.

Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, оказывающих услуги связи, разрабатывающих компьютерное ПО, оказывающих бухгалтерские и правовые услуги, ведущих деятельность в области архитектуры и инженерии, образования, здравоохранения, спорта.

Еврейская автономная область

2

5

Для разработчиков компьютерных программ, осуществляющих деятельность в области компьютерных технологий.

Ненецкий автономный округ

1

5

Для субъектов МСП.

Ставка 0 % применяется к вновь открывшимся ИП, осуществляющим деятельность в области оказания бытовых услуг, социальной и научной сферах.

Ханты-Мансийский автономный округ

5

-

Для рыболовства и рыбоводства, обрабатывающих производств, сбора и обработки сточных вод, сбора, обработки и утилизации отходов, ветеринарии,
образования, производства кинофильмов, видеофильмов.

Ставки 1 и 0 % применяются в отношении налогоплательщиков, работающих в области компьютерных технологий.

Чукотский автономный округ

1

5

Для всех.

Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.

Ямало-ненецкий

5

5

Для всех.

Ставки 1 и 0 % - для резидентов Арктической зоны и МСП, работающих в области связи, информационных технологий.

Крым

4

10

Для всех.

Ставка 0 % применяется для вновь открывшихся ИП, предоставляющих временное проживание.

Ставки 1 и 5 % предоставляются налогоплательщикам, работающим в области компьютерных технологий и социальных услуг.

Севастополь

4

10

Для всех.

Ставки 3 и 5 % применяются в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области растениеводства, животноводства, образования, здравоохранения, культуры, спорта.

Донецкая народная республика

3

7

Для всех.

Запорожская

2

5

Для всех.

Луганская

3

7

Для всех.