Как оплатить налог за третье лицо

Актуальные нормы, регулирующие порядок уплаты налога за третье лицо

Уплата налогов за других лиц стала возможной с 30.11.2016. Данная возможность предусмотрена п. 1 ст. 45 НК. Для сведения:

1. Уплатить налоги можно за родственников, друзей, знакомых, совершенно незнакомых людей. Например, долг могут погасить соседи, дети могут заплатить за бабушек либо родителей. Если один гражданин заплатил за другого (т. е. должника), то плата в этом случае не является доходом должника.

2. ИП и организация также могут заплатить за гражданина, но тогда плата обычно признается доходом должника, с которого нужно удержать НДФЛ. Допускается погашение долгов ИП и организации.

3. Для подобной уплаты достаточно договоренности между должником и плательщиком либо, по сути, попросту желания плательщика. Таким образом можно уплатить налоги (пени, штрафы по налогам).

4. При уплате не требуется:

• подтверждать документами родственные (иные) отношения;
• паспорт (иные личные документы) должника;
• доверенность.

5. Переплату можно вернуть либо зачесть в счет предстоящих налоговых платежей, но сделать это вправе только должник, за которого заплатили.

6. При уплате может потребоваться только паспорт того, кто непосредственно платит налог.

Может ли юридическое лицо оплатить налоги за физическое лицо? Ответ на этот вопрос есть в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

С 2023 г. оплата налога за третье лицо производится через ЕНП (в общем порядке) и отдельными платежками!

Варианты и особенности уплаты налога за третье лицо

Рассмотрим все возможные варианты уплаты налогов одного гражданина за другого. Заплатить налоги можно наличными (через кассу) и безналичными деньгами (дистанционно). Способы:

1. Если есть платежка, заполненная должником, можно попросту ее взять, пойти в банк (на почту) и там внести нужную сумму наличными (либо заплатить иным доступным способом, например картой). Причем сделать это можно как своими деньгами, так и деньгами должника. Чьи деньги вносятся, значения не имеет.
2. Заполнить платежку, чтобы заплатить по ней наличными деньгами в кассе банка (картой, иным возможным способом), можно самостоятельно. Но для этого нужно правильно оформить платежку и указать требуемые реквизиты, иначе деньги не дойдут до адресата (перечислят не туда). По заполненной самостоятельно платежке и следует платить налог.
3. Через собственную учетную запись на «Госуслугах» либо сервис налоговой службы «Уплата налогов и пошлин». Сделать это можно по 11-значному коду УИН.

Как заполнять платежки для уплаты за другое лицо

Для корректных расчетов важно правильно заполнять платежные документы. Они должны содержать верную информацию, позволяющую идентифицировать должника и адресата.

Специального порядка по оформлению при уплате налогов за третьих лиц не установлено. Оформляя платежку, следует руководствоваться Правилами из Приказа Минфина № 107н и учитывать следующие особенности ее заполнения:

• в поле «ИНН плательщика» (60) нужно указывать идентификационный номер должника (если он неизвестен, можно здесь проставить нуль, а в поле «22» – УИН);
• КПП должника указывают, если он является юрлицом, для ИП в этом поле проставляют нуль (102);
• личные данные плательщика, который платит за должника, нужно указывать в поле 8 (это может быть, например, название юрлица, Ф. И. О. для ИП либо инициалы и фамилия обычного гражданина);
• заполняя «назначение платежа» (24), указывают дополнительные сведения – непосредственный плательщик может указать свои данные (например, ИП – свой ИНН), название должника, уточнить платеж, записав, например, «ЕНП»).

Таким образом, заполнение производится в общем порядке, но с применением указанных выше особенностей. С их учетом разберем детально, как заполнить платежку для перечисления денег за стороннее лицо через ЕНП и отдельной платежкой.

Заполнение платежки на уплату налога за третье лицо через ЕНП

Заполнение отдельной платежки на уплату за другого человека (когда платеж не входит в систему ЕНП)

По аналогии (как описано выше) заполняют отдельную платежку для перечисления средств за другое лицо на погашение платежа, не входящего в ЕНП. Отличия в следующем:

• КБК (поле 104) нужно указывать конкретного налога, который уплачивается;
• заполняя «назначение платежа» (поле 24), указывают уже не «ЕНП», а название конкретного налога и период, за который он перечисляется.

В остальном заполнение не отличается.

Итоги

1. Закон разрешает платить налоги за третьих лиц в 2023 г., а также пени и штрафы по ним. Для этого не требуются документы должника, доверенность либо документальное подтверждение родственных, иных отношений. Может понадобиться только паспорт непосредственного плательщика.
2. Уплата возможна по платежке, заполненной самостоятельно либо самим должником, причем как наличным, так и безналичным путем (за счет собственных средств либо денег должника).
3. Платежка оформляется с учетом того, как будут перечисляться деньги: через ЕНП либо отдельной платежкой. Заполнение практически идентично, но с учетом ряда особенностей, которые предусматривают указание данных плательщика, который платит за должника. Разница только в КБК и назначении платежа. При уплате через ЕНП записывают КБК для ЕНП и отмечают, что платеж проходит через ЕНП. При уплате отдельной платежкой записывают КБК платежа, его название и период уплаты.