Как читать бухгалтерский баланс: пример

19.03.2024
0
Данные бухотчетности могут быть интересны широкому кругу пользователей, которые не всегда являются бухгалтерами. О том, как правильно читать бухгалтерский баланс, расскажем в нашей статье.

Кому и зачем нужен бухгалтерский баланс

Бухгалтерская отчетность необходима как внутренним, так и внешним пользователям. Причем, в последнем случае можно выделить три степени финансовой заинтересованности:

  • явный интерес — анализ проводится инвестором (кредитной организацией), чтобы определить прибыльность субъекта;
  • скрытый интерес — ИФНС, СФР и правоохранительные органы могут анализировать баланс при проведении проверки (осуществлении контроля), чтобы обеспечить следование проверяемой компании закону;
  • отсутствие интереса — Росстат, СМИ, аналитики, цель которых не связана с финансовым благополучием субъекта.

При проведении анализа бухбаланса безусловное значение придается специфике бизнеса и динамике показателей.

Учимся читать бухгалтерский баланс — основы и пример анализа

Прочитать баланс — это значит понять изложенную в нем информацию и комплексно ее проанализировать. Для начала ознакомьтесь с базовыми понятиями и основными принципами расположения строк отчета.

Бухгалтерский баланс состоит из 2 частей — актива и пассива.

Части баланса

Актив

Пассив

Что означает

Имущество

Источники формирования имущества

Какие разделы включает

I. Внеоборотные активы

II. Оборотные активы

III. Капитал и резервы

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

Расположение строк

В порядке увеличения ликвидности, то есть способности обращаться в деньги: от наименее ликвидных нематериальных активов к абсолютно ликвидным денежным средствам

По степени срочности погашения обязательств: от отправной точки бизнеса в виде уставного капитала до краткосрочных (менее 1 года) обязательств

Каково соотношение

Актив = Пассив

Изучают отчет горизонтально (рассматривают изменение показателей) и вертикально.

Как проводится вертикальный анализ бухбаланса, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Статья по теме: Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам Бухгалтерский баланс представляет собой отчетную форму, в которой систематизированы и представлены все сведения о финансовом состоянии компании на определенную дату. Рассмотрим, какие строки содержит данный отчет. Подробнее

Чтобы прочитать главную форму финансовой отчетности, следует принять к сведению такие аксиомы:

  1. Рост валюты баланса (итога разделов «Актив» и «Пассив») считается положительным моментом (например, при улучшении финансового результата компании) — если валюта бухбаланса сохранена на прежнем уровне (например, на фоне кризиса), то это тоже хорошее достижение.
  2. О наличии свободных ресурсов, созданных за счет собственных источников компании,
    свидетельствует превышение оборотных активов организации (итог раздела II актива) над внеоборотными (итог раздела I).
  3. Уменьшение показателя строки 1150 «Основные средства» говорит об отсутствии модернизации, устаревании оборудования или о сокращении производственных мощностей.
  4. Увеличение собственного капитала, в том числе за счет резервов и прибыли (итог раздела III пассива), демонстрирует финансовую устойчивость предприятия.
  5. Превышение собственных средств над заемными (разделы IV, V пассива) свидетельствует о независимости фирмы от внешних финансовых источников.
  6. Наличие обязательств — это не всегда плохой знак. Например, кредиторская задолженность вполне допустима, если присутствует дебиторская, но примерно в тех же размерах.

В качестве примера рассмотрим баланс компании ООО "Бег" с такими показателями:

Допустим, по отчету о прибылях и убытках за 2023 год у ООО "Бег" выручка от продажи в 2023 г. увеличилась на 11,11 % по сравнению с 2022 г.

По приведенному балансу делаем следующие выводы:

  • незаполненная графа «На 31.12.2021» свидетельствует о том, что организация является новой, то есть компания образована в 2022 году;
  • строки по отложенным налоговым активам и обязательствам (строки 1180 и 1420) не раскрыты, то есть фирма не применяет ПБУ 18/02  — как вариант, компания относится к малому бизнесу;
  • при общем приросте активов (валюты бухбаланса) на 1 992 тыс. руб. (на 8,24%) внеоборотные активы фирмы увеличились незначительно, то есть на 480 тыс. руб. (на 3,03%), а оборотные активы — на 1 512 тыс. руб. (на 18,16%) — это считается одним из признаков "положительного" бухбаланса;
  • величина основных средств в 2023 году практически не изменилась (чуть-чуть увеличилась) — при этом, руководству компании стоит оценить, насколько загружено оборудование, не простаивает ли оно;
  • запасы организации сократились, но незначительно — однако, на фоне роста продаж эта тенденция расценивается, как положительная;
  • почти на треть возросла дебиторская задолженность (в основном, покупательская) — темп прироста по данной статье в три раза превышает темп прироста продаж (32,7% > 11,11%);
  • в 2023 году собственный капитал фирмы стал преобладать над капиталом заемным (итог по разделу III превышает сумму итогов по разделам IV, V пассива), что характеризует предприятие, как финансово устойчивое.

В целом, ООО "Бег" выглядит, как финансово стабильная компания, но требующая принятия определенных решений, способных улучшить ситуацию. Например, рост задолженности покупателей только частично оправдывается динамикой продаж. В остальном это может свидетельствовать о трудностях со сбытом и необходимости предоставлять покупателям отсрочку платежа за поставляемые им товары.

Итоги

Чтобы прочитать бухгалтерский баланс, необходимо иметь некоторое представление о его статьях и их расположении. Сведения отчета дают возможность оценить соотношение собственных средств и заемных, оборотных и внеоборотных активов, их динамику. Для детального анализа экономического состояния предприятия потребуются специальные формулы и расчеты.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Бухгалтерская отчетность
Оставить комментарий