Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
С 2024 года НДФЛ нужно перечислять 2 раза в месяц:
- до 5-го числа текущего месяца удержанный НДФЛ за период с 23 по 31 число прошлого месяца;
- до 28-го числа текущего месяца - НДФЛ удержанный в период с 01 по 22 число текущего месяца.
В связи с этим изменился бланк формы 6-НДФЛ. Для отчетности за 1 квартал 2024 года используйте бланк из приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
Бланк по теме: Новая форма 6-НДФЛ с отчетности в 2024 годуДалее разберем в какие сроки и как сдать форму в ФНС, а также рассмотрим на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, чтобы избежать претензий контролеров.
В какой срок сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года установлен на 25-е апреля. Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.
Статья по теме: Штраф за несдачу 6-НДФЛ Штраф за несдачу 6-НДФЛ предусмотрен Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим в какие сроки сдавать отчет в 2023 году и какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу. ПодробнееБумажный или электронный: ориентир на численность
Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.
Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.
Если вы не обратите внимание на количественный критерий и представите бумажный 6-НДФЛ вместо обязательного электронного, контролеры могут потребовать уплатить в бюджет штраф 200 руб.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал
Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
Пример
В штате ООО «Аккорд» четыре работника.Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.
Дата выплаты зарплаты | Сумма НДФЛ (руб) | Период | Срок перечисления НДФЛ |
10.01.2024 | 13 000 | зарпплата за вторую половину декабря 2023 года | 28.01.2024 |
25.01.2024 | 3 950 | зарплата за первую половину января | 05.02.2024 |
10.02.2024 | 19 500 | зарплата за вторую половину января | 28.02.2024 |
26.02.2024 | 5 200 | зарплата за первую половину февраля | 05.03.2024 |
07.03.2024 | 20 800 | зарплата за первую вторую февраля | 28.03.2024 |
25.03.2024 | 2 600 | зарплата за первую половину марта | 05.04.2024 |
10.04.2024 | 12 462 | зарплата за вторую половину марта | Эту сумму бухгалтер покажет в отчетности за 2-ой квартал, т.к. в расчете за 1-й квартал отображаются суммы НДФЛ, удержанного до 31.03.2024 года |
Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:
В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по сроку перечисления:
В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ.
Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 с нашего сайта.
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года
Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ бесплатно.
Четыре адреса отправки расчета
Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:
Итоги
Форму 6-НДФЛ за 1 квартал сдаем на обновленном бланке. Правки были внесены в связи с изменениями в порядке удержания и сроках перечисления налога в бюджет. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям