Коэффициент-дефлятор на 2024 год для патента и УСН

26.01.2024
0
Ежегодно Правительство РФ пересматривает коэффициенты-дефляторы для определения предельной суммы, при которой юридические лица и ИП могут применять спецрежимы. Пересмотрен коэффициент-дефлятор на 2024 год для патента и УСН. Рассмотрим, какие коэффициенты-дефляторы установлены на 2024 год и приведем лимиты с учетом данных показателей.

Что значит коэффициент-дефлятор на 2024

Значение влияния инфляции в экономике трудно переоценить. Учитывая это, Министерство экономического развития по поручению Правительства производит пересчет показателей для установления справедливых величин в экономике. В налоговом законодательстве приведены некоторые цифровые значения, которые с течением времени нужно пересматривать.

С этой целью вводятся специальные значения, при помощи которых можно пересчитать базовые величины. Причем коэффициент-дефлятор не устанавливается как единая величина для всех видов налогов. К примеру, для УСН он равен 1,329, для ПСН – 1,058. Коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2024 год составляет 2,4.

При помощи данной величины «упрощенцы» производят расчет дохода на предмет возможности применения специального налогового режима, а региональные власти корректируют потенциальный доход по ПСН.

Коэффициент-дефлятор на 2024 год: приказ Минэкономразвития

С 2024 года действуют положения Приказа от 23.10.2023 № 730. В нем Министерство экономического развития установило новые значения пересчета некоторых показателей.

 Коэффициент-дефлятор на 2024 по упрощенной системе налогообложения составляет 1,329, а коэффициент-дефлятор на 2024 год для ПСН равен 1,058.

Как рассчитать предельную величину доходов для применения УСН и потенциальный доход по ПСН

Налоговое законодательство устанавливает предельные величины дохода, предоставляющего возможность перейти на «упрощенку».

Нормы налогового законодательства не планируется менять каждый год, как и цифровые значения в нем. Здесь закрепляются общие значения для налогоплательщиков. Приказ «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» позволяет определить справедливую величину предельного дохода с учетом ежегодной инфляции.

Статья по теме: Лимиты по УСН на 2023 - 2024 годы Лимит УСН на 2023 и на 2024 отчетные годы увеличен на коэффициент-дефлятор. Рассмотрим, превышение каких лимитов приведёт к слету с упрощенки. Подробнее

После утверждения значения коэффициента-дефлятора на 2024 год для УСН проводится пересчет показателей:

  • Максимальный доход налогоплательщика с 01.01.2023 по 30.09.2023 для перехода на УСН с января 2024 года. Показатель пересчитывают только юридические лица. Подобная обязанность на предпринимателей не распространяется.
  • Максимальный годовой доход налогоплательщика на «упрощенке», при котором он вправе воспользоваться стандартными ставками: 6 % на УСН «Доходы» или 15 % на УСН «Доходы минус расходы»
  • Предельный доход, при котором можно сохранить право на применение УСН, уплачивая налог по повышенным ставкам. Если бизнес превысил лимиты со стандартными ставками: 8 % на УСН «Доходы» и 20 % - на УСН «Доходы минус расходы».

Произведя несложные математические действия с использованием коэффициента-дефлятора на 2024 год для «упрощенки», можно рассчитать величину дохода, позволяющую применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году.

Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Если на упрощенной системе налогообложения одним из основных критериев является доход налогоплательщика за отчетный (налоговый) период, то на ПСН – это возможный потенциальный доход, который рассчитывается исходя из вида деятельности.

Максимальный доход за девять месяцев 2023 года можно рассчитать, применив формулу:

Базовая величина × 1,329 = 112,5 × 1, 329 = 149,51 млн. руб.

Максимальный доход в 2024 году, дающий право на применение стандартных ставок:

Базовая величина × 1,329 = 150,0 × 1, 329 = 199,35 млн. руб.

Максимальный доход, при котором можно применять «упрощенку», уплачивая налог по повышенной ставке:

Базовая величина × 1,329 = 200 × 1, 329 = 265,8 млн.руб.

Что касается ПСН, то здесь ключевым показателем является возможный потенциальный доход. Индексации по патентной системе в 2022-2023 гг. не предусматривалось. Причиной тому послужила отмена, согласно 373-ФЗ от 23 ноября 2020 года, максимального размера, потенциально возможного к получению годового дохода в 1 млн руб.

Теперь право на установление данной величины дано властям субъектов РФ. Однако 389-ФЗ от 31 июля 2023 года внес поправки в ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ. Теперь регионы руководствуются значением принятого по России коэффициента-дефлятора на 2024 год для ПСН. Предпринимателям для получения информации о новых суммах потенциально возможного дохода по ПСН нужно найти информацию на сайте региональной администрации или сделать запрос в местное отделение ФНС.

Что бизнесу дает установление Приказом минэкономразвития коэффициента-дефлятора на 2024

Коэффициент-дефлятор каждый год увеличивается. Это дает возможность большему числу бизнесменов применять упрощенную систему налогообложения. Для предпринимателей - плательщиков патента это не очень хорошая новость. Для них увеличится сумма патента, что сделает более существенной налоговую нагрузку.

Итоги

С 2024 года Минэкономразвития ввело новые коэффициенты-дефляторы. Они, в частности, коснутся налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН. В связи с их применением увеличится предельная величина доходов по упрощенной системе налогообложения, а также региональные власти пересмотрят потенциально возможный доход для налогоплательщиков на патенте.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: УСН
Оставить комментарий