Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2024 г.)
Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:
- 30% с доходов в пределах единого лимита;
- 15,1% при его превышении.
МСП компании вправе прменять пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.
Статья по теме: Снижение страховых взносов с 30% до 15% Тарифы страховых взносов в 2023 году для малых предприятий нужно рассчитывать с учетом МРОТ. Какой МРОТ применять при расчете взносов малому предприятию, рассмотрим в статье далее, а также приведем примеры расчета. ПодробнееКак это работает:
- доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года, с этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
- алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами;
- когда предел начисления страховых взносов в 2024 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.
По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.
Согласно постановлению правительства РФ от 10.11.2023 № 1883, для страховых взносов в 2024 году предельная база составляет 2 225 000 руб.
Статья по теме: Страховые взносы в 2024 году - ставки (таблица) Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С прошлого года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2024 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам. ПодробнееКуда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2024 года: пример
Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 250 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.
Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) - 75 000 руб. (250 000 × 30%).
В течение 2024 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (для упрощения примера, допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):
|
Месяц |
Сумма начислений, руб. |
Сумма начислений с начала года до 2 225 000 руб. |
В части, превышающей 2 225 000 руб. |
Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%) |
Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%) |
|
Январь |
250 000,00 |
250 000,00 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Февраль |
250 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
75 000,000 |
0,00 |
|
Март |
250 000,00 |
750 000,00 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Апрель |
250 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Май |
250 000,00 |
1 250 000,00 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Июнь |
250 000,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Июль |
250 000,00 |
1 750 000,00 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Август |
250 000,00 |
2 000 000 |
0,00 |
75 000,00 |
0,00 |
|
Сентябрь |
250 000,00 |
2 225 000 |
25 000,00 |
67 500,00 |
3 775,00 |
|
Октябрь |
250 000,00 |
|
275 000 |
0 |
37 750,00 |
|
Ноябрь |
250 000,00 |
|
525 000,00 |
0 |
37 750,00 |
|
Декабрь |
250 000,00 |
|
775 000,00 |
0 |
37 750,00 |
|
ВСЕГО: |
3 000 000 |
2 225 000,00 |
775 000,00 |
667 500,00 |
117 025,00 |
Предельная база для начисления страховых взносов 2024 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 2 250 000 руб. Эта сумма на 25 000 руб. больше лимита (2 250 000 – 2 225 000). Как работодатель должен рассчитать взносы на пенсионное страхование:
- с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 600 000 руб. (75 000,00 руб. ежемесячно);
- в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):
2 225 000 х 30% - 600 000 = 67 500,00 руб.
- с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:
(2 250 000 — 2 225 000) х 15,1% = 3 775 руб.
- общая сумма отчислений за сентябрь:
67 500 + 3 775 = 71 275 руб.
С октября работодатель начисляет взносы на пенсионное страхование только по тарифу 15,1%, то есть по 37 750,00 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать лимит базы по пенсионному страхованию.
Итоги
Лимит по страховым взносам с 2024 года утвержден на уровне 2 225 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%. При превышении - 15,1%.