Подтверждение статуса налогового резидента РФ

18.12.2023
0
Статус налогового резидента РФ означает, что компания или физлицо платит налоги в пользу РФ. Резидентство определяется длительностью пребывания на территории РФ (для физлиц и ИП), местом регистрации (для российских компаний) и местом управления организацией (для иностранных). Также, иностранная организация может получить статус налогового резидента РФ на основании международного договора РФ (п. 2 ст. 207, ст. 246.2 НК РФ). Подтверждать статус налогового резидента РФ нужно, например, лицам, работающим с иностранными партнерами, чтобы избежать двойного налогообложения. Куда обращаться за подтверждением своего статуса и что для этого необходимо сделать, расскажем в этой статье.

Заявление на выдачу подтверждения статуса налогового резидента РФ

В подтверждение статуса физлицам (ИП) или организации выдается справка о налоговом резидентстве РФ. Ее можно запросить только в одном госоргане — в Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Для этого нужно написать заявление, в котором обязательно указываются следующие данные:

  • для юрлиц — ИНН, КПП, а для физлиц (ИП) — ИНН. При отсутствии у физлица ИНН оформляется подраздел заявления "Сведения о документе, удостоверяющем личность физлица" (например, о паспорте, военном билете и др.);
  • код налогового органа, куда предоставляется заявление, — "0000", если заявка подается лично в экспедицию ФНС РФ. При отправлении такого документа по почте в МИ ФНС России по ЦОД в этом поле проставляется код "9965";
  • год, за который требуется подтвердить статус, — текщуий или один из предыдущих;
  • полное наименование организации (Ф. И. О. ИП, физлица);
  • в поле "Прошу представить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, для целей" указывается код "1" — при запросе подтверждения этого статуса в целях применения соглашения об избежании двойного налогообложения (код "2" — для иных целей);

  • код иностранного государства, в налоговые органы которого будет представлен выданный в МИ ФНС России по ЦОД документ, — прописывается в случае указания в предыдущем поле кода "1" и в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;
  • поле "иное" — если у заявителя иная цель, а не избежание двойного налогообложения (в частности, для представления в обслуживающий банк);
  • в поле "Способ получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ" прописывается код "1", если заявитель хочет получить данную справку на бумажном носителе (ее направят по почте) или код "2" — тогда документ отправят в электронном виде, через сайт ФНС РФ;

  • количество листов, приложений к заявлению;
  • в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" указывается код "1", если заявление подписывается руководитель организации (код "3" - ИП, код "5" - физлицо-не ИП) или "2", если свою подпись ставит представитель компании (ИП, физлица);

  • номер телефона (контакты) — прописывается с кодом города и без пробелов;
  • Ф. И. О. руководителя организации (ИП, физлица - не ИП) или Ф. И. О. представителя компании (ИП, физического лица);
  • подпись руководителя организации (ИП, физлица) или уполномоченного лица (в этом случае предъявляется оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица);
  • дата оформления.

Бланк для заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, установлен приказом ФНС России «Об утверждении формы заявления» от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. В такой форме данную заявку оформляют и организации, и физлица (ИП).

Какие документы нужно приложить к заявлению при наличии доходов за рубежом

Дополнительно к заявлению о налоговом резидентстве РФ прилагаются копии документов, подписанные руководителем организации (ИП, физлицом) и заверенные печатью, подтверждающие возможное получение доходов за рубежом. К таким документам могут относиться:

  • договор или контракт;
  • ксерокопии платежных поручений;
  • кассовые чеки;
  • бухгалтерские справки, первичные документы;
  • решение о выплате дивидендов, принятое общим собранием акционеров;
  • ксерокопии упредительных документов (для целей освобождения средств, направленных юрлицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом стране);
  • документы, подтверждающие право владения имуществом за рубежом.

ИП и физлица - не ИП представляют и таблицу расчета времени нахождения на территории России по установленной приказом ММВ-7-17/837@ форме. Организация заполняет раздел 3 об основаниях для признания организации налоговым резидентом РФ.

В незаполненных полях данного заявления проставляются прочерки.

В каких случаях иностранная компания с местом уплавления в РФ может стать налоговым резидентом РФ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Каким образом подается заявление

Заявление со всеми приложениями можно:

  1. Подать через интерактивный сервис ФНС.
  2. Представить лично в экспедицию ФНС РФ по адресу — г. Москва, ул. Неглинная, дом 23;
  3. Направить по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД — 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.

Срок рассмотрения заявления на подтверждение статуса налогового резидента РФ

Заявления рассматриваются в течении:

  • 10 календарных дней — при подаче заявления в электронной форме через интерактивный сервис ФНС;
  • 20 календарных дней — в случае подачи заявки лично или по почте.

В итоге, налоговым органом выдается справка установленного приказом ММВ-7-17/837@ образца.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ — образец заявления

Бланк заявления на потверждение статуса налогового резидента РФ можно скачать отсюда. Образец его заполнения представлен ниже.

 

 

Итоги

Подтверждать статус налогового резидента РФ вправе как компании, так и ИП и физлица-не ИП. Это можно сделать, чтобы избежать двойного налогообложения, или в иных целях. Как оформить заявление на подтверждение своего статуса и что для этого нужно сделать, рассказано выше в статье.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере налогообложения, финансов и права. Общий стаж профессиональной деятельности с 2014 года. За это время успешно работал на должности сотрудника городской инспекции ФНС РФ в отделе камеральных налоговых проверок. Автор множества публикаций по практическому применению законодательства в сфере налогообложения, трудового права, финансов для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончил экономический факультет Юго-Западного государственного университета по специальности «Экономист, специалист по налогообложению».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Регистрация налогоплательщиков