Код вычета в справке 2-НДФЛ

13.06.2023
0
В справке по форме 2-НДФЛ помимо полученных доходов указываются предоставленные вычеты. Для вычетов тоже есть своя кодировка, которую рассмотрим в статье.

Зачем нужна кодировка доходов и вычетов

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать так называемые вычеты, то есть на законных основаниях уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

При заполнении разделов 3 и 4 справки 2-НДФЛ бухгалтеры вместо наименования выплаченных доходов и предоставленных вычетов проставляют специальные коды. Кодовые обозначения всех доходов и вычетов закреплены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Какие коды применяют для вычетов

Перечень кодов вычетов очень большой, но мы укажем основные виды вычетов, которые наиболее часто встречаются в работе бухгалтера. 

Самые популярные вычеты — стандартные на детей. Если у работника один или двое детей, то ему предоставляется вычет (уменьшение налоговой базы) на 1 400 руб. по каждому ребенку. Если детей трое, то на первых двух работник получит по 1 400 руб., а на третьего — 3 000 руб. Суммы вычетов на каждого ребенка имеют свою кодировку:

  • 126 — на первого;
  • 127 — на второго;
  • 128 — на третьего и каждого последующего;
  • 129 — на ребенка-инвалида.

В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.

На заметку! Подробно про детские вычеты с зарплаты работников мы написали в этой статье.

Вычет в размере 500 руб. полагается работникам — инвалидам детства и I-II групп, а также остальным лицам, перечисленным в пп.2 п.1 ст.218 НК РФ. Для такого вычета действует код 104.

Если сотрудникам выдавалась материальная помощь, включая уволенных по инвалидности или вышедших на пенсию, то в отношении такой выплаты будет указан код 503. Если речь идет о матпомощи к рождению или усыновлению ребенка, то действует код 508. 

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, обознается кодом 501. 

Статья по теме: Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2024 году При заполнении справки о доходах и суммах налогов физлица (бывшей 2-НДФЛ) налоговые агенты руководствуются приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В них, помимо персональных данных физлица, указываются полученные доходы с определенными кодами. В статье расскажем об этих кодах и приведем их расшифровку. Подробнее

Итоги

Коды вычетов закреплены законодательством и применяются в отношении каждого типа вычетов. По коду вычетов бухгалтеры и налоговые органы понимают, какая сумма и на основании каких прав была удалена из налоговой базы при исчислении итоговой величины НДФЛ.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ